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7月1日起个人购买符合规定的商业健康保险产品可按年2400元标准税前扣除

和田地税 2022-05-13 16:10:17

,为进一步推动医疗保障事业发展,财政部、、,,和田地税局提醒纳税人从2017年7月1日起个人购买符合规定的商业健康保险产品,可以按照2400元/年(200元/月)的标准在个人所得税前扣除。


什么是商业健康险?

商业健康保险是由商业保险机构对因健康原因和医疗行为导致的损失给付保险金的保险,主要包括医疗保险、疾病保险、失能收入损失保险、护理保险以及相关的医疗意外保险、医疗责任保险等。目前,给予税收优惠政策的商业健康险,主要涵盖疾病保险、医疗保险两部分。疾病保险主要针对重大疾病的保险;医疗保险主要包括一般疾病和重大疾病的保险,范围较宽。

个人购买了符合规定的商业健康保险如何享受优惠政策?

符合规定的人群购买了符合条件的商业健康保险,必须取得税优识别码,作为享受税收优惠政策的依据,才能享受税收优惠。

什么是税优识别码?

税优识别码是为确保税收优惠商业健康保险保单唯一性、真实性、有效性,避免纳税人重复购买税优商业保险产品,由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。

未获得税优识别码是否可享受税前扣除政策?

个人购买商业健康保险但未获得税优识别码,以及购买其他保险产品的,不能享受税前扣除政策。

因此,辨别一款保险产品是否可以享受个人所得税扣除政策,主要看购买时能否取得税优识别码。

商业健康保险个人所得税优惠政策从何时开始执行?

从2017年7月1日起个人购买符合规定的商业健康保险产品,可以按照2400元/年(200元/月)的标准在个人所得税前扣除。从2017年8月申报期开始进行申报扣除。

商业健康保险扣除限额如何是规定的?

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月),为个人所得税法规定减除费用标准3500元之外的扣除。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。

商业健康保险个人所得税政策的适用对象有哪些?

适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人,是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人,以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者。《公告》进一步明确,取得连续性劳务报酬所得,是指个人连续3个月以上(含3个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。

单位为员工购买商业健康保险应是否可以扣除?

单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品,单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。以后年度续保时,按上述规定执行。个人自行退保时,应及时告知扣缴单位。个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关。

个人自行购买商业健康保险应如何计算扣除?

取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人,自行购买符合规定的商业健康保险产品的,取得税优识别码后,应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。扣缴义务人应依法为其进行税前扣除,不能拒绝个人税前扣除的合理要求。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。以后年度续保时,按上述规定执行。个人自行退保时,应及时告知扣缴义务人。

对一次趸交一年,实际月交费不足200元的如何扣除?

对一次趸交一年保费,分摊在各个月份,按月扣除。商业健康险扣缴义务人在扣除时,应在每月200元限额以内据实从个人应税收入中减去月保费支出。

举例:王某购买一年期商业健康险,一次性交费2200元(平均每月183元) ,张三应及时将有税优识别码保单交给单位财务人员,单位财务计税时,每月为张三扣除183元。

工资薪金和连续性劳务报酬纳税人如何进行扣缴申报?

有扣缴义务人的个人自行购买、单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品,扣缴义务人在填报《扣缴个人所得税报告表》或《特定行业个人所得税年度申报表》时,应将当期扣除的个人购买商业健康保险支出金额填至申报表“税前扣除项目”的“其他”列中(需注明商业健康保险扣除金额),并同时填报《商业健康保险税前扣除情况明细表》。

什么情况下终止享受税收优惠?

1.个人购买符合规定的商业健康保险产品,保险期满后未续保或退保的,应于未续保或退保当月告知扣缴义务人终止税前扣除。

2.实行核定征收的个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者购买商业健康保险、保险期满后未续保或退保的,应及时告知主管税务机关,终止享受税收优惠。




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