近日，财政部、人社部等部门联合发布关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知，宣布自2018年5月1日起，在上海市、福建省、苏州工业园区，实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。
加速君先带大家来看一下具体规定：
个人缴费税前扣除标准
取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除：
扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。
取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除：
扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。
账户资金收益暂不征税
计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。
个人领取商业养老金征税
个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。
个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。
试点政策适用对象为：
在试点地区取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人；
取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位；
个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。
取得连续性劳务报酬所得，是指纳税人连续6个月以上（含6个月）为同一单位提供劳务而取得的所得。
此外，《通知》还对试点期间个人商业养老资金账户和信息平台、试点期间商业养老保险产品及管理、试点期间税收征管等方面做出规定。
《通知》强调，保险公司在销售个人税收递延型商业养老保险产品时，应为购买商业养老保险产品的个人开具发票和保单凭证，载明产品名称及缴费金额等信息。保险公司与信息平台实时对接，保证信息真实准确。
以上便是政策详情，那么这个“个人/税收递延型/养老保险”（加速君贴心地给大家标了断句的方法）究竟能省下多少税？又有哪些实惠？你真的弄明白了吗？
让我们再读一遍相关的规定——
根据试点方案，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。
是不是每个字分开都认识，但连起来就不知道在说什么了？
加速君来为你逐条解读——
如果你个人去买了符合规定的养老保险产品，那你每个月就可以少缴点个人所得税！
可以少缴多少税呢？
上限按月收入的6%计算，最高不超过1000元的这部分钱不用交个人所得税。
注意！抵扣的是“应税收入”，不是“税额”哦，也就说省下的是月收入的6%或1000元相对应的应缴个人所得税。
感觉还是云里雾里的？加速君来举个栗子。
以上海为例，当月收入＜16666.67元，可税前抵扣月收入的6%；当月收入≥16666.67元，每月最多可税前抵扣1000元，相当于当月个税的起征点从3500元调整到了4500元。
此外，由此产生的投资收益也不用交个人所得税。
但是需要注意是是并非永不缴税了，等到你将来领取商业养老金的时候，还是要缴个人所得税的。
当达到退休年龄，市民可以按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。
个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
届时，商业养老金收入中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的税率缴税，由保险公司代扣代缴。
假设一名税前月薪2万元的白领，累进税率为25%。
首先，因为月收入高于16666.67元，所以可以税前抵扣1000元，每月可以节税250元。
如果投保20年，每月延税1000元，20年就延税24万元。这24万元对应应缴的个人所得税是6万元，所以等于你给自己延税了6万元。
假设退休后每月领取1600元养老金，根据现有计算规则，领15年养老金需纳税21600元。
60000-21600=38400，所以一共就可以节省38400元的税收。
当然，每月节省下的250元，在这20年间如果用于投资理财，还会产生一部分收益的收入。
这些剩下的钱如果全部加起来的话，差不多就能在上海接近昆山的地方买半个卫生间了呢！
以下是提问环节~
什么是“个人税收递延型商业养老保险”？
我国养老保险体系分为三大支柱：第一支柱是基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。
个人税收递延型商业养老保险是由保险公司承保的一种商业养老年金保险，主要面向缴纳个人所得税的社会公众。它也是目前国际上采用较多的税收优惠模式，具有“减税养老”的优势特点。
刚才的算法没看懂，我税前工资一万，能帮我算算个人税收递延型商业养老保险能优惠多少吗？能不能买个卫生间？
还是以上海为例，参保前，个人每个月应缴五险一金共1750元，那么纳税工资实则为8250元。按照个税起征点3500元和个人所得税率表，你每个月应纳税395元。
参保后，按照“扣除保费限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低”的规定，你实际上的纳税工资为7650元（即8250-10000×6%），这么算来，你每个月只要纳税310元。
对比可见，你在参保后比参保前每个月可以少缴税85元，一年下来就能少缴税金1020元。
卫生间就别想了，买点瓷砖（应该）还是够的。
如何领取养老金？
按照规定，除非发生全残或罹患重大疾病，个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。
假设一位上海职工从45岁开始参保、每月应纳税收入是10000元、每个月缴纳600元保费，按照“商业养老金收入中25%部分予以免税”的规定，这部分保费可以每个月免除150元税金。在工资和个税税率不变的前提下，他到60岁退休时，共缴纳保费10.8万元，共免除税金2.7万元，这笔钱可以自由支配。
哪些保险产品在试点范围内？
根据财政部的通知，个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择，采取名录方式确定。试点期间的产品是指由保险公司开发，符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。
目前，具体的商业养老保险产品名单尚未公布，将由中国银行保险监督管理委员会提出，商财政部、人社部、。
试点范围是否会扩大？
试点期间，中国银行保险监督管理委员会、证监会做好相关准备工作，完善养老账户管理制度，制定银行、公募基金类产品指引等相关规定，指导相关金融机构产品开发。
试点结束后，根据试点情况，结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况，有序扩大参与的金融机构和产品范围，将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围。
第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后，中国证券登记结算有限责任公司信息平台、中国保险信息技术管理有限责任公司建立的信息平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接，。
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作者：幻想无双
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